Выбор системы налогообложения при регистрации предприятия

выбор системы налогообложения при регистрации предприятия

Перед каждым, кто решает заняться собственным бизнесом, встает вопрос – какую систему налогообложения избрать для своей фирмы. Проблема выглядит еще более сложной, если Вы не знакомы с бухучетом, бухгалтера пока не приняли на работу, а решение нужно принимать оперативно. В этой статье мы дадим ответы на многие ваши вопросы.

Итак, Вы можете выбирать между двумя системами налогообложения – традиционной и упрощенной. Что касается второго варианта, - тут существует два типа объекта налогообложения –

1) доходы;

2) доходы, уменьшенные на величину расходов.

Также, Вам нужно знать о существовании обязательных спецрежимов ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог) и ЕНВД (единый налог на вмененный доход), применяются которые для определенных видов деятельности.

Всем же остальным нужно выбрать между традиционкой и упрощенкой, и сделать это еще до подачи документов на регистрацию своего АО или ООО.

ОБЫЧНАЯ (ТРАДИЦИОННАЯ) СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (ОСНО)

Данная система не имеет ограничений в применении, - если речь не идет о случаях обязательного использования спецрежимов, и по умолчанию считается, что юридическое лицо работает на ОСНО.

Какие налоги выплачиваются в этом случае?

1)Налог на прибыль (24%), который уплачивается с разницы между суммами дохода и расхода, взятых без НДС. При этом расходы должны быть экономически обоснованы и подтверждены документально.

2)НДС (18%). Рассчитывается он следующим образом: к начислению – со всех видов доходов считается т.ч.18% (сумма дохода делится на 118 и умножается на 18); к зачету: со всех видов расходов считается 18%. НДС к уплате в бюджет = НДС к начислению минус НДС к зачету.

3)Налог на имущество (2.2%). Уплачивается с остаточной стоимости основных средств.

4)ЕСН (26%). Уплачивается ежемесячно, рассчитывается с суммы ФОТ (фонда оплаты труда).

5)НДФЛ (13%). Рассчитывается с суммы ФОТ. Может быть немного уменьшен за счет суммы вычетов. НДФЛ удерживается из заработной платы сотрудника.

6)ФСС от НС (вилка 0.2 – 8,5%). Метод подсчета такой же, как и ЕСН.

7)Другие местные налоги, например, земельный и пр.

Особенности учета.

Обязательным для ОСНО является ведение налогового и бухгалтерского учета, ежеквартальная сдача отчетности в налоговую, ФСС и статистику. Для фирм, ежемесячная выручка которых превышает 2 млн. рублей, обязательна ежеквартальная сдача декларации по НДС. Такой учет по силам аутсорсинговой бухгалтерской организации или наемному бухгалтеру.

Достоинства:
фирма на ОСНО относится к плательщикам НДС. Поскольку все крупные и средние предприятия также являются плательщиками НДС и применяют ОСНО, то и Вы сможете с ними без проблем работать в случае, если Вы на ОСНО. Кроме этого, если Ваша компания получает убыток, налог на прибыль не платится, а убыток этот можно учесть в перспективе (т.е. уменьшить на сумму убытка сумму налога).

Недостатки:
Минус один – налогообложение весьма обременительное.

УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (УСН) ДОХОДЫ

Данный вид налогообложения применяется предприятиями со штатом не более ста человек, выручкой за 2007-й год не выше 24,82 млн. рублей (показатель подлежит индексированию ежегодно), и остаточной стоимостью основных средств по балансу не более 100 млн. руб.

Какие компании не вправе использовать УСН?

- фирмы, располагающими представительствами или филиалами;
- страховые компании и банки;
- пенсионные фонды негосударственные;
- лицензированные участники рынка ценных бумаг;
- инвестиционные фонды;
- ломбарды;
- фирмы и предприниматели, действующие в сфере игорного бизнеса;
- компании, занимающиеся добычей полезных ископаемых и их реализацией;
- предприятия и предприниматели, производящие подакцизные товары;
- частно практикующие адвокаты и нотариусы;
- предприятия, участвующие в соглашениях о разделе продукции;
- организации с долей участия иных учреждений свыше 25%;
- бюджетные организации.

Новое предприятие имеет право написать заявление о переходе на УСН в 5-дневный срок с момента постановки на учет в фискальных органах. Фактически, заявление о переходе на УСН подают совместно с пакетом документов на регистрацию.

Какие налоги выплачиваются по УСН?

1)Единый упрощенный налог (6%). Уплачивается со всех денег, поступивших в кассу либо на расчетный счет. Сумма денег умножается на 6% - получаем сумму налога к уплате. Эту сумму можно снизить на сумму взносов, уплаченных в ПФР (не более чем на 50%).

2)Ежемесячные взносы в ПФР (14%). Рассчитываются с суммы ФОТ (фонда оплаты труда).

3)НДФЛ (13%). Рассчитывается с суммы ФОТ и может быть снижен на сумму вычетов. Удерживается с заработной платы сотрудника.

4)ФСС от НС (вилка 0.2 – 8,5%). Метод подсчета такой же, как и ЕСН.

5)Другие местные налоги, например, земельный и пр.

Особенности учета.

Это очень простой учет, предусматривающий ведение книги доходов и расходов по существующей форме. Обязательной является ежеквартальная сдача налоговой декларации и отчета в ФСС. В случае, если з/пл не начисляется, сдается пустой отчет. Ведение бухучета необходимо лишь в части нематериальных активов, основных средств, выплаты дивидендов. Небольшое предприятие может вести такой учет самостоятельно.

Достоинства этого вида учета:
Простота, доступность, очень низкие ставки налогообложения; отлично подходит небольшим фирмам, оказывающим услуги населению.

Недостатки:
Не годится предприятиям торговли или производства, т.к. в налогообложении учитывается не разница между доходом и расходом, а весь доход. И даже в случае прямых убытков (расходы превышают доходы), налог необходимо будет заплатить.

(УСН) УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ – (доходы, уменьшенные на сумму расходов)

Может применяться в тех же случаях. что и УСН (доходы), а вот налогообложение выглядит следующим образом:

1)Единый упрощенный налог (15%), который уплачивается с разницы между доходом и расходом. При этом существуют ограничения по видам расходов, которые должны имеет серьезное экономическое обоснование и документальное подтверждение, а также входить в перечень, перечисленный в ст. 346.16 НК РФ.

2)Ежемесячные взносы в ПФР (14%). Рассчитываются от суммы фонда оплаты труда (ФОТ).

3)НДФЛ (13%). Также рассчитывается от общей суммы ФОТ. Этот налог можно незначительно уменьшить на размер суммы вычетов. Удерживается из заработной платы сотрудника.

4)ФСС от НС (вилка 0,2-8,5%). Его расчет производят так же, как и ЕСН.

5)Другие местные налоги, например, земельный и пр.

Особенности учета:

Этот вид УСН не такой уж простой, хотя система налогообложения и считается упрощенной. Существует ограниченный перечень расходов, принимающихся при данном виде учета, и далеко не все виды расходов можно туда отнести. Помимо этого, необходимо определять не только сумму расходов, но и сам момент их возникновения. Кроме этого, возникает необходимость постоянно требовать с поставщиков адекватно оформленные первичные документы. В силу вышеуказанных причин, вести такой учет своими силами довольно сложно. Почти в 100% случаях лучше нанять главного бухгалтера или воспользоваться услугами квалифицированной бухгалтерской фирмы.

Достоинства этого вида учета:
Это подходящий вид учета для торговых организаций и производственных предприятий, имеющих помимо розницы, ограниченное число небольших по масштабам деятельности контрагентов. Налоговое бремя в данном случае не столь обременительно, как при традиционном виде учета.

Недостатки:
Не удастся сэкономить на затратах по организации ведения бухгалтерского учета, - они будут такими же, как при традиционном. Кроме того, когда предприятие несет убыток, минимальный налог (1% от дохода) придется заплатить все равно.

РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ВИДАМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Если после того, как Вы ознакомились с основными отличиями систем налогообложения, у Вас все равно остались вопросы, - воспользуйтесь рядом общих рекомендаций по выбору.

1) Региональные предприятия розничной торговли в большинстве своем переведены на ЕНВД. Что касается Москвы – УСН (15%) использовать выгоднее.

2) Оптовая торговля ТНП и продуктами питания. В случаях, когда продажа их производится через розничные торговые точки, переведенные на УСН или ЕНВД, выгоднее выбрать УСН (15%).

3) Оказание услуг населению. Во многих регионах такие предприятия переведены на УСН, но столицы это не коснулось. Следовательно, есть смысл просчитать затраты и выбрать наиболее выгодный вариант упрощенки: УСН (6%) или УСН (15%).

4) Бухгалтерский, юридический и иной консалтинг – УСН (6%).

5) Деятельность по оказанию услуг по ремонту. Из давальческих материалов – УСН (6%). Из собственных материалов – требует сравнительного анализа затрат, УСН (15%) либо УСН (6%).

6) Наружная реклама в Москве (размещение) – ЕНВД.

СОВЕТЫ НАПОСЛЕДОК

Существуют случаи, в которых при постановке на учет выгоднее использовать схемы не с одним, а несколькими юридическими лицами с различными системами налогообложения. Это касается не только крупных компаний и холдингов, но и не больших предприятий. Такой подход помогает существенно снизить затраты на ведение учета и упростить его.

Так, при больших объемах различной деятельности рекомендуется:
- выделять в отдельное юридическое лицо на ЕНВД оказание бытовых услуг и розничные продажи;
- выделять в отдельное юридическое лицо фирму с недвижимостью или дорогостоящим транспортом на балансе;
- выделять отдельное юрлицо для проведения деятельности, не подлежащей обложению НДС.

Если у Вас по-прежнему остаются вопросы по выбору системы налогообложения, - самым лучшим выходом будет обратиться за профессиональной консультацией к налоговым консультантам.




Читайте:


Добавить комментарий


Защитный код
Обновить

Основы партнёства:

Куда поставить стул, чтобы не сесть в лужу, во время переговоров

News image

Переговоры – занятие весьма ответственное. И даже не так важно, какого уровня эти переговоры, важно – добиться в них успеха. Одним из важных элемент...

АИРР будет сотрудничать с европейскими коллегами в сфере инноваци

News image

Губернатор Томской области Виктор Кресс, являющийся председателем Ассоциации инновационных регионов России (АИРР), предложил сотрудничество в сфере ...

Как улучшить отношения с внешними подрядчиками

News image

Советы и рекомендации исполнительного совета директоров информационных служб Когда в апреле 2003 года Джефф О’Хэйр начал свою работу в компании C...

Переговоры: Ваш личный стиль

News image

Переговоры — процедура сугубо индивидуальная. Поведение человека во время беседы невозможно строго регламентировать. У каждого из нас своя манера об...

Как не поссориться с партнером по бизнесу

News image

Шесть советов от гендиректора компании «Авторемонтные системы» Алексея Комиссарова, основанных на личном опыте Урок 1. Бизнес-партнеры. Свой б...

Как найти партнера по бизнесу?

News image

Деловые партнеры – кто они? Деловой партнер – термин, используемый для обозначения компании (предпринимателя), с которой другая компания вступила...

Реклама*

Господдержка:

Муниципальные образования СФО поделились опытом реализации программ ра

News image

Ход реализации муниципальных программ развития субъектов малого и среднего предпринимательства рассмотрели участники заседания Координацио...

Грантовая поддержка малого бизнеса — миф или реальность

News image

Государство всячески старается поддержать малый бизнес и предпринимательство. Создаются бизнес-инкубаторы, учреждается грантовая поддержка...

За парашют заплатишь

News image

Минфин предлагает правительству ограничить не облагаемое налогами выходное пособие тремя месячными окладами Золотые парашюты свыше трех...

Как добиться успеха:

News image

Какими качествами должен обладать настоящий предприниматель. Портрет современного предпринимателя

Термин 'предприниматель' часто употребляется как полный синоним слова 'бизнесмен', то есть он рассматривается как та самая ключевая фигура...

News image

Личностные правила успеха в бизнесе

В любой деятельности, выполняемой человеком, существуют определенные правила. Бизнес не исключение. В нем также существуют правила успеха,...

News image

Начинающему бизнес: советы не постороннего

Научиться вести бизнес сложно. Нужен конкретный жизненный опыт, а не умозрительные советы. Проще всего бросить человека в воду, а потом он...

Бизнес за рубежом:

News image

Как открыть торговое представительство на Кубе

Для торговых отношений с Кубой совсем не обязательно открывать представительство в стране, хотя это нередко является привлекательным для т...

News image

Открыть бизнес во Франции: в какой форме начать новый бизнес во Франции

Открыть бизнес во Франции можно, создавая новое предприятие или открывая филиал компании. Начать новый бизнес во Франции можно в одной ...

News image

Начиная свое дело в Германии, разберитесь с финансовой отчетностью

Каждый предприниматель, начиная свое собственное дело, должен хорошо разобраться в требованиях финансовых органов, правильно зарегистриров...

Стартап-инвестиции:

News image

Когда стоит открывать свой бизнес

О, эти сладкие два слова -собственный бизнес. Для большей части населения эти слова - это синоним успеха, повод для гордости и хороший дох...

News image

Начинаем бизнес с определения потребностей

Ни для кого не секрет, что организовывать бизнес надо не с позиции «что я могу предложить рынку», а с позиции «что необходимо». Для опреде...

News image

10 мифов о работе на себя

1. Люди, работающие на себя, работают по-настоящему много Многие работающие на себя люди работают больше, чем служащие. Некоторые получ...

Курсы валют